一般纳税人如何办理差额增值税

2023-07-07 1932阅读

企业接受应税劳务时,按照规定允许扣除的销项税额,借记“应交税费-应交增值税”科目,按照实际支付或应付的金额与上述增值税税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,实际支付或应付的金额贷记“银行存款”和“应付账款”和其他科目。一般纳税人如何申报纳税差异?增值税差额征税是指一般纳税人采用购置税扣除方式计算应纳增值税额。2016年5月,利达劳务派遣共收到劳务派遣收入53.55万元,并全额开具普通增值税发票。力同劳务派遣公司本月采购了一批办公家具,取得了增值税专用发票,显示销售额为3万元,税金为5100元。差额纳税人如何办理一般纳税人增值税差额部分,上面的介绍已经全部解答了。

一般纳税人如何办理差额增值税

企业接受应税劳务时,按照规定允许扣除的销项税额,借记“应交税费-应交增值税(营改增抵扣销项税额)”科目,按照实际支付或应付的金额与上述增值税税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,实际支付或应付的金额贷记“银行存款”和“应付账款”和其他科目。

期末进行一次性会计处理的企业,期末将当期销售额允许抵扣的销项税额借记“应交税费--价值”科目。 ——“新增应纳税额(营改增抵扣销项税额)”科目,贷记“主营业务成本”等科目。

一般纳税人如何办理差额增值税

一般纳税人如何申报纳税差异?

增值税差额征税是指一般纳税人采用购置税扣除方式计算应纳增值税额。 即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,正数纳税,零或负数不纳税。

一般纳税人如何办理差额增值税

陕西利达劳务派遣公司(一般纳税人)与汉源工程公司签订劳务派遣协议,为汉源工程公司提供劳务派遣服务。 利达劳务派遣公司代表汉源工程公司向劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。 2016年5月,利达劳务派遣共收到劳务派遣收入53.55万元,并全额开具普通增值税发票。 其中,汉源工程公司为劳务派遣员工缴纳23.1万元,缴纳社会保险费18.9万元,缴纳住房公积金10.5万元。 力同劳务派遣公司本月采购了一批办公家具,取得了增值税专用发票,显示销售额为3万元,税金为5100元。 .并且本月已被认证为一致。

如果利达劳务派遣公司选择补交差额,则按照简易计税方法,按5%的税率计算缴纳增值税。 元,应纳税金=1×5%=05万元。 具体填充方法如下:

1、在《增值税纳税申报表补充资料(三)》中填写差额扣除项目。 如果利达劳务派遣公司选择采用5%征收率的简易方法征收增值税,则该业务将列在第五栏。

①将扣除差额前的本期服务业、房地产、无形资产总价款及税金填入“本期服务业房地产、无形资产总价款及税金(免税销售)”535,500 )”。

②第二栏“服务、房地产和无形资产扣除项目”中的“期初余额”应为“0”。

③ 将本期产生的差额可抵扣的525,000填入“本期应抵扣金额”,“本期应抵扣金额”应为525,000的合计金额。第 2 栏和第 3 栏。

差额纳税人_差额计征增值税_差额征税如何备案

④“本期实际扣除金额”应为525000。本栏≤第4栏,本栏≤第1栏。

⑤第六栏“劳务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”:填写本期末劳务、不动产和无形资产扣除项目金额。 此列 = 第 4 列 - 第 5 列 = 0。

2、在《增值税纳税申报表补充信息(一)》中填写当前销售情况

① 发票第9b栏(扣除差额前)“开具其他发票”第3栏、第4栏填写不含税销售额51万,税额25500。

②第9b栏第9栏“合计”和“销售额”应为510000,第9b栏第10栏“合计”和“销售(应交)税金”应为25500,第9b栏“合计”和“总价及税金”应为为 535500。

差额纳税人如何办理一般纳税人增值税差额部分,上面的介绍已经全部解答了。 上述介绍表明,无论采用一般计税方法还是简易计税方法,都可以按照差额计算税款。 我相信你能读懂。 本文应该对差别税一般纳税人的财务处理有一定的了解。 感谢您的阅读。

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